公正的制度可以確保每個(gè)人都擁有平等的機(jī)會(huì)和權(quán)利，不會(huì)因?yàn)閭€(gè)人背景或關(guān)系而受到不公正的待遇。酒店財(cái)務(wù)管理制度下載怎么寫才規(guī)范？下面給大家分享酒店財(cái)務(wù)管理制度下載，希望對大家有所幫助。

酒店財(cái)務(wù)管理制度下載篇1

第一章資產(chǎn)及項(xiàng)目交接

第一條新開業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會(huì)計(jì)賬務(wù)事項(xiàng)，編制移交清單，各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記，實(shí)行建賬管理。

第二條按酒店管理制度，進(jìn)行資產(chǎn)、用品等的購、領(lǐng)、耗、存、盤點(diǎn)管理。

第三條酒店開業(yè)前由運(yùn)營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預(yù)算，經(jīng)總公司分管副總審核后，安排統(tǒng)一訂制。

第四條總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品，由各酒店驗(yàn)收，并列入酒店庫存商品管理，貨款由各酒店在自有流動(dòng)資金（或開業(yè)備用金）中支付。

第五條籌建期間的工程款項(xiàng)由總公司代為支付，待工程完工后，統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有"復(fù)印件與原件一致"印章的復(fù)印件。

第六條工程決算后，由各酒店分別記入"固定資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用"等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司（或銀行），工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。

第二章營業(yè)收入

第七條經(jīng)審核后的賬單方可入賬

每天的營業(yè)收入必須解入銀行（應(yīng)按每天的金額分別填寫解款單，不要湊整數(shù)），月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達(dá)賬（即“企業(yè)銀行賬面已到，銀行則未到”）

按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報(bào)表，十天為一小計(jì)，月為總計(jì)分錄如下：

借：銀行存款（當(dāng)天收到，并已解入銀行的現(xiàn)金）

應(yīng)收賬款——散客待結(jié)賬（客人當(dāng)天消費(fèi)但未結(jié)賬的金額）

應(yīng)收賬款——信用卡未達(dá)（客人已消費(fèi)并簽字，但銀行尚未結(jié)算入賬的信用卡金額）

營業(yè)費(fèi)用——客用品（用"紅字"反映客人賠償?shù)慕痤~）

貸：

營業(yè)收入——客房收入（房金收入）

營業(yè)收入——商品收入（商品收入）

營業(yè)收入——餐費(fèi)收入（餐飲收入）

營業(yè)收入——其他收入（商務(wù)、房租收入、金卡收入等）

其他應(yīng)付款－代收客人話費(fèi)其他應(yīng)付款－代收客人洗衣費(fèi)預(yù)收賬款－預(yù)收客人押金（向客人預(yù)收的客房押金，負(fù)數(shù)則用紅字表示）

第八條所有收入必須作明細(xì)統(tǒng)計(jì)，如金卡收入，代幣券收入等（可以電子表格形式統(tǒng)計(jì)）

第三章存貨

第九條酒店按實(shí)際情況存貨分為以下幾類客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉織品物料消耗－清潔用品物料消耗－印刷品；餐飲部：原材料飲料；賣品部：庫存商品

第十條其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全，后附入庫單，必須有驗(yàn)收人簽字。出庫同樣附出庫單，有領(lǐng)用人簽字（如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名）

第十一條分錄如下：

購進(jìn)入庫時(shí)（憑證后必須有入庫單）

借：庫存商品（為小賣部）

物料消耗——客用品

物料消耗——棉織品

物料消耗——清潔用品

物料消耗——其他

原材料

飲料

貸：現(xiàn)金（夠零星菜款時(shí)）

銀行存款

應(yīng)付賬款（必須注明供應(yīng)商）

每月出庫時(shí)（可按旬或在月末填列，后附出庫單及月收發(fā)存報(bào)表及盤點(diǎn)表，及時(shí)注明盤盈虧說明，并做分錄）

借：主營業(yè)務(wù)成本——餐飲

主營業(yè)務(wù)成本——賣品

營業(yè)費(fèi)用——客用品

營業(yè)費(fèi)用——印刷及文具

營業(yè)費(fèi)用－維修費(fèi)

貸：庫存商品（賣品部）

原材料（餐飲）

飲料（餐飲）

物料消耗

內(nèi)部用餐或使用時(shí)

借：其他應(yīng)收款——公司等

營業(yè)費(fèi)用——工作餐

營業(yè)費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸：主營業(yè)務(wù)成本（借方用紅字表示）

第四章債權(quán)債務(wù)

第十二條應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款：只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬，其中：包括不能入PMS系統(tǒng)的團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)收及預(yù)收款（財(cái)務(wù)后臺(tái)操作），未達(dá)的信用卡金額

第十三條其他應(yīng)付款：用于核算與客賬無關(guān)的其他應(yīng)付款項(xiàng)，與總公司的往來賬，統(tǒng)一通過本科目核算（如：應(yīng)收公司款，及公司代墊的款項(xiàng)）

借：長期待攤費(fèi)用（安裝、裝修、配套工程等，可設(shè)明細(xì)賬管理）

固定資產(chǎn)（按類別設(shè)置明細(xì)）

待攤費(fèi)用（按類別設(shè)置明細(xì)）

貸：其他應(yīng)付款

第十四條應(yīng)付賬款：核算營業(yè)過程中，與供應(yīng)商之間的往來款項(xiàng)（如購客用品、原材料等）

第十五條其他應(yīng)付款：除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項(xiàng)

第十六條每天必須核對應(yīng)收及預(yù)收客賬（即PMS統(tǒng)計(jì)報(bào)表同財(cái)務(wù)日報(bào)表的吻合性），每月必須核對往來賬，與公司及其他店的往來賬必須月月結(jié)清。

第五章費(fèi)用、稅金

第十七條為了準(zhǔn)確核算各酒店當(dāng)月（年）的有經(jīng)營情況，可通過"預(yù)提費(fèi)用"科目進(jìn)行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費(fèi)、銷售傭金、棉織品、大修理等。

第十八條月末將當(dāng)月預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表（月末一并填列并做分錄），酒店暫不設(shè)"管理費(fèi)用"賬戶，相關(guān)費(fèi)用通過"營業(yè)費(fèi)用"科目核算。

第十九條借：營業(yè)費(fèi)用——水費(fèi)

營業(yè)費(fèi)用——電費(fèi)

營業(yè)費(fèi)用——煤氣費(fèi)

營業(yè)費(fèi)用——蒸汽費(fèi)

營業(yè)費(fèi)用——電話費(fèi)

營業(yè)費(fèi)用——銷售傭金

貸：預(yù)提費(fèi)用（按明細(xì)設(shè)置分別填列）

第二十條每月預(yù)提的`費(fèi)用必須有依據(jù)，可根據(jù)相關(guān)部門提供的月度抄表數(shù)等，計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用。

第二十一條每月預(yù)提費(fèi)用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。

第二十二條酒店員工工資標(biāo)準(zhǔn)及工資總額，由酒店提出初步方案，報(bào)總公司審批，店長及財(cái)務(wù)主管的工資標(biāo)準(zhǔn)，由總公司決定，經(jīng)過批準(zhǔn)工資的發(fā)放，由酒店計(jì)入營運(yùn)成本。

第二十三條養(yǎng)老金等"四金"由酒店統(tǒng)一繳納。

第二十四條工資管理實(shí)行預(yù)提制，即月末必須計(jì)提當(dāng)月實(shí)際應(yīng)發(fā)放工資，會(huì)計(jì)分錄如下：

計(jì)提時(shí)

借：營業(yè)費(fèi)用——工資

貸：應(yīng)付工資——工資（實(shí)際發(fā)放數(shù)）

借：營業(yè)費(fèi)用——工資

貸：其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金（個(gè)人）

其他應(yīng)交款——醫(yī)保（個(gè)人）

其他應(yīng)交款——失業(yè)保險(xiǎn)（個(gè)人）

其他應(yīng)交款——公積金（個(gè)人）

應(yīng)交稅金——個(gè)調(diào)稅（個(gè)人）

營業(yè)費(fèi)用——缺勤沖回（借方以紅字表示）

支付時(shí)：

借：應(yīng)付工資——工資

貸：銀行存款

現(xiàn)金

借：其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金

其他應(yīng)交款——失業(yè)金其他應(yīng)交款——醫(yī)保其他應(yīng)交款——公積金

應(yīng)交稅金——個(gè)調(diào)稅

貸：銀行存款

第二十五條每月必須計(jì)提當(dāng)月應(yīng)繳營業(yè)稅及其他稅金，分錄如下：

計(jì)提時(shí)

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加——營業(yè)稅

主營業(yè)務(wù)稅金及附加——城建稅

主營業(yè)務(wù)稅金及附加——河道管理費(fèi)

主營業(yè)務(wù)稅金及附加——教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅金——營業(yè)稅

應(yīng)交稅金——城建稅

其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

其他應(yīng)交款——河道管理費(fèi)

支付時(shí)

借：應(yīng)交稅金

其他應(yīng)交款

貸：銀行存款

第二十六條上述項(xiàng)目，根據(jù)各地區(qū)實(shí)際需要設(shè)定，稅率根據(jù)當(dāng)?shù)貓?zhí)行比率計(jì)提。

第二十七條新開業(yè)酒店應(yīng)及時(shí)爭取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政策。

第二十八條“待攤費(fèi)用”科目，年底保留余額，裝璜及開辦費(fèi)一般列入“長期待攤費(fèi)用”管理，分?jǐn)偲跒?年。

分錄如下

支付時(shí)

借：待攤費(fèi)用

長期待攤費(fèi)用

貸：銀行存款

應(yīng)付賬款

其他應(yīng)付款

攤銷時(shí)

借：營業(yè)費(fèi)用（按明細(xì)科目設(shè)置填列）

貸：長期待攤費(fèi)用

待攤費(fèi)用

第六章固定資產(chǎn)、折舊

第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限，一般按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行，若與稅務(wù)法規(guī)有差異的，按稅務(wù)規(guī)定的最低年限為準(zhǔn)。

第三十條固定資產(chǎn)必須建賬管理，每年至少盤點(diǎn)一次，要求保管、使用人每年至少確認(rèn)一次，發(fā)生差異必須查明原因，及時(shí)做出調(diào)整。

第三十一條固定資產(chǎn)以原始金額入賬，每月提取的折舊，通過“累計(jì)折舊”科目核算。

分錄如下：

支付時(shí)

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款

計(jì)提折舊時(shí)

借：營業(yè)費(fèi)用

貸：累計(jì)折舊

酒店財(cái)務(wù)管理制度下載篇2

為加強(qiáng)現(xiàn)金管理,規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為,杜絕各種不合理占用避免損失。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》,結(jié)合本酒店實(shí)際情況,特制定本制度。

一、現(xiàn)金的收取范圍

1.個(gè)人購買酒店的物品或接受勞務(wù);

2.個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款;

3.無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入;

4.不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入;

5.其他必須收取現(xiàn)金的事宜。

二、現(xiàn)金的使用范圍

1.職工工資、獎(jiǎng)金、津貼;

2.各種勞保、福利費(fèi)以及對職工個(gè)人的其他支出;

3.支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬;

4.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款;

5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

6.票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)(__元)以下的零星支出;

7.向股東支付紅利;

8.按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

三、庫存現(xiàn)金的限額

1.財(cái)務(wù)部門要結(jié)合現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定庫存現(xiàn)金限額。

2.庫存限額以不超過兩天的開支額為限,具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦的銀行提出申請主辦的銀行核定。

3.核定后的庫存現(xiàn)金限額,出納員必須嚴(yán)格遵守,若發(fā)生意外損失,超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。

4.需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的,應(yīng)申明理由,請主辦的銀行重新核定。

四、現(xiàn)金收付的規(guī)定

1.現(xiàn)金收付必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。

2.財(cái)務(wù)部門的出納職能具有壟斷性。除財(cái)務(wù)部門或受財(cái)務(wù)部門委托外,任何單位或個(gè)人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

3.出納員在收取現(xiàn)金時(shí),應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容,收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付,當(dāng)面點(diǎn)清;應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?防止假幣和錯(cuò)收。若發(fā)生誤收假幣或短款,由出納員承擔(dān)一切損失。

4.現(xiàn)金收訖無誤后,要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個(gè)人章,并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。

5.對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性,對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)人員不得辦理。

6.辦理現(xiàn)金付款時(shí),出納人員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的憑證支付現(xiàn)金,并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。

7.支付現(xiàn)金后,出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個(gè)人章,并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。

8.不準(zhǔn)以白條抵充庫存現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要做到日清月結(jié),不得跨期、跨月處理賬務(wù)。

9.每天收入的現(xiàn)金,應(yīng)及時(shí)足額送存銀行,不得坐支。

10.任何部門和個(gè)人,都不得以任何理由公款私借,個(gè)人因公借款,按《備用金管理制度》規(guī)定辦理。

11.出納人員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí),必須由財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)指定專人代替辦理有關(guān)業(yè)務(wù),不得私自委托。

12.非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí),要及時(shí)登記“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”辦理交接手續(xù),“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。

13.嚴(yán)禁會(huì)計(jì)人員將公款攜至自己家中存放保管。

14.因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便,且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金的,由使用部門向財(cái)務(wù)部提出申請,經(jīng)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后,準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。

15.財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金,確保賬賬相符,賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長短款,及時(shí)查明原因,按規(guī)定程序報(bào)批處理。由于出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺,出納員負(fù)全額賠償責(zé)任,造成重大損失的.,應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。

五、現(xiàn)金的保管

1.現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納員應(yīng)由誠實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任,連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過五年。

2.現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施,保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間,房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。

3.保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員保管,不得交由其他人代管。

4.出納員工作變動(dòng)時(shí),應(yīng)更換保險(xiǎn)柜密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障,應(yīng)立即報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。

5.庫存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放,保持清潔,如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的,由出納人員負(fù)責(zé)。

6.現(xiàn)金以外的物品,如有價(jià)證券、增值稅專用發(fā)票等,如需存放在保險(xiǎn)柜內(nèi),應(yīng)辦理保管交接手續(xù)。

7.出納員到銀行存取現(xiàn)金,須有保安員護(hù)送,并安排專車接送。

六、收銀員現(xiàn)金管理

1.各營業(yè)點(diǎn)收銀員在營業(yè)日終了時(shí),除留下經(jīng)核定的備用金以外,其余營業(yè)收入現(xiàn)金必須繳財(cái)務(wù)部出納。

2.收銀員嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金,不得將收入款私自帶出酒店,不得放在無安全防范措施的地方。

3.收銀員必須在規(guī)定時(shí)間上繳營業(yè)款,不得無故拖延。

七、現(xiàn)金盤點(diǎn)

1.現(xiàn)金盤點(diǎn):包括現(xiàn)金、銀行存款、支票等。

2.盤點(diǎn)方式:采用定期(每月1日和年終盤點(diǎn))和不定期抽查。

3.盤點(diǎn)人員:出納(盤點(diǎn)人)、會(huì)計(jì)(會(huì)點(diǎn)人)。

4.現(xiàn)金盤點(diǎn)的時(shí)間,應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上午發(fā)生收支前,或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)。

5.盤點(diǎn)前應(yīng)將現(xiàn)金柜封鎖,并于核對賬冊后開啟,由會(huì)點(diǎn)人和盤點(diǎn)人共同盤點(diǎn)。

6.會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽字認(rèn)可后,第一聯(lián)出納留存,第二聯(lián)會(huì)計(jì)留存,第三聯(lián)交辦公室留存。

八、賬實(shí)不符的處理

1賬載數(shù)額如有漏賬、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清者,記帳人員應(yīng)進(jìn)行更正。

2.賬載數(shù)字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律報(bào)總經(jīng)理、董事長處理。

酒店財(cái)務(wù)管理制度下載篇3

酒店財(cái)務(wù)部管理參考意見

1、建議研究“管理公司中央采購與酒店自己采購”怎樣配合一套方案。

2、建議制定一套酒店倉庫管理核查制度,管理公司不定期抽查執(zhí)行情況。

3、建議財(cái)務(wù)部要抓“廢品再生財(cái)”管理,為酒店增加營業(yè)收入。

4、建議財(cái)務(wù)部制定保密措施,防止財(cái)務(wù)資料外傳。

5、建議財(cái)務(wù)部對收銀員進(jìn)行不定期抽檢,看是否錢賬相符,有無套外行為。

6、建議定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)遵法教育和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),編排每年考核計(jì)劃。

7、建議制定措施,防止私人亂用財(cái)務(wù)部電腦,防止私人電腦軟件傳染病毒。

8、建議制定措施,防止財(cái)務(wù)人員互相盜用密碼。

9、建議研究全酒店財(cái)務(wù)之稽核工作,制定一套行之有效的稽核工作計(jì)劃。

10、建議制定“現(xiàn)金采購”控制方案,要求做到“低成本采購而不損失現(xiàn)金。”

11、建議定期進(jìn)行財(cái)務(wù)技能比賽,挖掘和樹立財(cái)務(wù)部優(yōu)質(zhì)服務(wù)的典型。

12、建議和堅(jiān)持執(zhí)行財(cái)務(wù)審批檢查制度,控制各部門費(fèi)用開支,把好節(jié)流關(guān)。

13、建議財(cái)務(wù)部加強(qiáng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的關(guān)系,爭取當(dāng)?shù)囟惛畬频曛С帧?/p>

14、建議每年第四季度,財(cái)務(wù)部根據(jù)管理公司指示的`各種營業(yè)指標(biāo),和本酒店年度營業(yè)數(shù)據(jù)編寫明年度的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。

酒店財(cái)務(wù)管理制度下載篇4

財(cái)務(wù)部管理實(shí)務(wù)

第一章

第一條為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為與財(cái)務(wù)活動(dòng),根據(jù)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度,結(jié)合酒店實(shí)際情況,特定本條例。

第二條酒店財(cái)務(wù)管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級授權(quán)管理原則。

第三條酒店財(cái)務(wù)管理的.根本目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)利潤最大化,確保資產(chǎn)保值與增值。

第四條酒店設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,做好財(cái)務(wù)管理工作,真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,依法上繳各項(xiàng)稅、費(fèi),保護(hù)所有者權(quán)益不受侵犯。

第五條酒店應(yīng)推行全面預(yù)算管理制度。

第六條本條例僅包括會(huì)計(jì)人員、固定資產(chǎn)及其折扣、成本核算與費(fèi)用方面的規(guī)定。

第二章財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員管理

第七條本條例所稱的是酒店財(cái)務(wù)部工作的財(cái)

酒店財(cái)務(wù)管理制度下載篇5

一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值,保護(hù)投資者的合法權(quán)益,規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為,有利于企業(yè)的發(fā)展,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)《中華人民共和國國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定本制度。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)法律、法規(guī),建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程的監(jiān)控,嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度,防止弊端。

四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用,存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等,都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗,都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全,計(jì)量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額,定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。

財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限

五、本公司財(cái)會(huì)人員必須持證上崗,遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度,認(rèn)真履行職責(zé),如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須時(shí)可直接向上級財(cái)務(wù)主管部門反映。

六、公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督;定期、及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。

資金管理

七、本制度所稱資金管理包括:

措管理:資本金籌集、勞動(dòng)資金籌集;

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理;

結(jié)算資金(應(yīng)收款項(xiàng))管理;

八、資金、管理應(yīng)遵循的原則;

1.取之合法,使用合規(guī);

2.開源節(jié)流,講求效益;

3.內(nèi)部牽制,防范風(fēng)險(xiǎn);

4.管理有序,責(zé)任到人;

九、資金籌集:

1.公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金,包括:吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資,長期、短期借款,發(fā)行股票、債券等;

2.資本金的增加、變動(dòng),應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn),不得弄虛作假;

3.借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營需要,有可靠的投資回報(bào)和還款來源并講求資金成本。

十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理

1.內(nèi)部牽制

(1)貨幣資金實(shí)行帳款分管,印鑒分管;

(2)出納不得兼任采購、銷售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù),不填制票及兼管理往來帳,不核對銀行對帳單和銀行日記帳;

(3)出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實(shí)行回避原則。

2.財(cái)經(jīng)紀(jì)律

(1)現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》,不得坐支現(xiàn)金;

(2)銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》,嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任;

(3)出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù),不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存;

(4)外匯的收入,使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項(xiàng)法規(guī)、政策。

3.現(xiàn)金等價(jià)物

短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī),并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理,嚴(yán)禁私自炒作。

十一、結(jié)算資金管理:

1.應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下原則:

(1)入帳有據(jù),處理合規(guī);

(2)跟蹤管理,掌握動(dòng)態(tài);

(3)清理及時(shí),回款迅速;

(4)節(jié)約資金,力戒損失;

(5)職責(zé)明確,失誤必究。

2.債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件:

(1)各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款;

(2)應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和文件;

(3)暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn),附件和手續(xù)齊全。

3.跟蹤管理和清理回款

實(shí)行源頭負(fù)責(zé)制,誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù),發(fā)生的款項(xiàng),誰負(fù)責(zé)到底,并納入業(yè)績考核。

4.債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序,經(jīng)批準(zhǔn),并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。

投資管理

十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物和無形資產(chǎn)進(jìn)行投資;兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán);購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價(jià)證券(包括公債、國庫券、企業(yè)債券等)均構(gòu)成公司的長期投資。

十三、對外投資的計(jì)價(jià)方法,應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評估確定的金額計(jì)價(jià),即按成本法計(jì)價(jià)。企業(yè)對外投資應(yīng)取得中國注冊會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告,分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購入的長期債券,其溢價(jià)或折價(jià)差額,應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓,應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù),正確計(jì)算損益。中期或年度終了,應(yīng)對長期投資逐項(xiàng)檢查,如果由于市價(jià)持續(xù)下跌,或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因,導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價(jià)值,并且此項(xiàng)降低的差額在可預(yù)計(jì)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù),應(yīng)按此差額計(jì)提長期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。

十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進(jìn)行核算,企業(yè)對外投資股權(quán)在20%以下(不含20%)的采用成本法,股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上(不含50%)的,應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

十五、本公司對外投資實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式,依一定比例向本公司交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。項(xiàng)目投資按期收回或完成利潤上繳計(jì)劃的,逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金并按同期銀行存款利率支付利息,到期未收回投資或未完成利潤上交計(jì)劃的,由本公司財(cái)務(wù)部按比例扣減風(fēng)險(xiǎn)抵押金。

十六、本公司對投資項(xiàng)目實(shí)行專人跟蹤管理,財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項(xiàng)目,都要建立項(xiàng)目投資檔案,按照投資對象、反映和記錄自該項(xiàng)目資金投入之日起的投資成本(包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用)和投資回報(bào)(實(shí)現(xiàn)上交利潤)對每個(gè)項(xiàng)目的投資回報(bào)率進(jìn)行定期與不定期考核。

財(cái)產(chǎn)物資管理

十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度,對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計(jì)價(jià)、管理作出規(guī)定,規(guī)范操作。

十八、財(cái)產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則:

1.全員管理:物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù);

2.全過程監(jiān)控:從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監(jiān)控;

3.綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合;

4.遵守內(nèi)部牽制制度,涉及采購、驗(yàn)收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則,不同同一人單獨(dú)完成。

5.實(shí)行資金管理、物資管理,業(yè)務(wù)工作相結(jié)合,管物的部門和人員,必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等負(fù)責(zé)。

十九、物資增加:

1.企業(yè)應(yīng)建立物資詢價(jià)制度,掌握市場價(jià)格信息,貨比三家,主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供應(yīng)單位;

2.采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈(zèng)或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià);

3.物資應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)收;

4.固定資產(chǎn)的購置,應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求;

5.禁止使用部門自行采購物資,必要時(shí)先經(jīng)批準(zhǔn)并辦理入庫手續(xù)。

二十、物資減少:

1.不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù),嚴(yán)禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存;

2.存貨減少應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價(jià);

3.處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理;

4.商品、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強(qiáng)合同管理,落實(shí)貨款回籠的保障程序,對賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重,并需了解客戶資信程度和信譽(yù);

5.盤虧、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn),并分別情況由保險(xiǎn)公司責(zé)任人賠償后按凈損處理;

6.生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)計(jì)劃生產(chǎn)管理、費(fèi)用指標(biāo)管理規(guī)定,使用憑證、辦理手續(xù),產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn);

7.貴重物資出庫應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限實(shí)行雙簽。

二十一、物資保管和盤存

1.倉庫存保管人員對庫房實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé);

2.有關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點(diǎn)、代銷點(diǎn)、展品、陳列品安全完好負(fù)責(zé);

3.各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制,每月自行盤點(diǎn),年度中期組織抽查,年末全面清查,并在部門自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查,符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽面;

4.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí),應(yīng)先辦妥交接手續(xù),按規(guī)定退還使用或借用的物資。

二十二、其他事項(xiàng):

1.年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失;

2.按企業(yè)確定的會(huì)計(jì)政策正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

成本管理

二十三、企業(yè)加強(qiáng)成本管理應(yīng)遵循以下原則:

1.經(jīng)濟(jì)效益原則:這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心,也是成本管理的目標(biāo);

2.全面管理原則:廣義概念上的成本管理,強(qiáng)調(diào)全面性即全過程管理,全方位管理,員管理,一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn),進(jìn)入市場以及資金籌集、使用,應(yīng)考慮成本,包括:投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本;二是從大項(xiàng)目的事前預(yù)測、決策,實(shí)施中的監(jiān)控到事后的分析考核,環(huán)環(huán)緊扣;三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工、各部門的工作,均應(yīng)納入成本管理鏈;

3.責(zé)任制原則:責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心,賦以相應(yīng)的權(quán)限,完善內(nèi)部授權(quán)制度,責(zé)任明確、獎(jiǎng)罰分明;

4.科學(xué)管理原則:科學(xué)的分析、預(yù)測,有效的防護(hù)性控制和過程控制,避免盲目性單純的事后算帳;

5.歸口管理與分級管理相結(jié)合,財(cái)務(wù)部門是歸口總管單位,各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級下達(dá)落實(shí)到各部門、車間、班組直至個(gè)人。

二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度:

合規(guī)、切實(shí)、可行的《成本計(jì)算規(guī)程》;

原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價(jià)格保障;

工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障;

籌資融資成本預(yù)測與監(jiān)控體系;

投資成本及效益預(yù)測、決策與監(jiān)控體系;

銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度;

新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制;

各項(xiàng)消耗指標(biāo)及行政費(fèi)用管理制度;

分析考核獎(jiǎng)懲制度。

成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項(xiàng)的范圍、權(quán)限與責(zé)任。

二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、會(huì)診制度,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,迅速予以糾正。

二十六、以部門、個(gè)人對所分管的指標(biāo)、業(yè)務(wù)納入考核、獎(jiǎng)懲范圍。

計(jì)劃和預(yù)算

二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),做到心中有數(shù),應(yīng)編制年度分季財(cái)務(wù)計(jì)劃,通過組織實(shí)施、過程控制、分析、考核,確保預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)利潤實(shí)現(xiàn)。

二十八、編制的依據(jù):

1.根據(jù)本公司年度戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會(huì)的專家決策會(huì)議制訂的發(fā)展方向,投資規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)、效益指標(biāo),在財(cái)務(wù)計(jì)劃中體同和落實(shí);

2.根據(jù)市場調(diào)查、反饋信息,才計(jì)劃及時(shí)進(jìn)行檢查修訂、調(diào)整;

3.根據(jù)上一年度計(jì)劃執(zhí)行情況的分析判斷,發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題,在本年計(jì)劃中防止和糾正。

二十九、編制的原則:

1.真實(shí)、積極、可靠、適當(dāng)留有余地,保障國有資產(chǎn)及資本增值;

2.計(jì)劃的嚴(yán)肅性與靈活性相結(jié)合,在保障年度總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下,在進(jìn)度安排、項(xiàng)目構(gòu)成等方面允許有變動(dòng)、調(diào)整;

3.強(qiáng)調(diào)計(jì)劃的科學(xué)性,計(jì)劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充分的、可靠的市場信息,運(yùn)用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型、科學(xué)的預(yù)測、判斷的基礎(chǔ)上;

4.經(jīng)過兩上兩上反復(fù)平衡、落實(shí);

即下達(dá)目標(biāo)→上報(bào)計(jì)劃→綜合平衡→下達(dá)指村→分解落實(shí)到各部門分管的指標(biāo)

5.資金調(diào)配的順序:在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下,尋求投資與發(fā)展,兼顧職工集體福利。

三十、計(jì)劃的主要內(nèi)容:

1.銷售收入、利潤計(jì)劃;

2.物資供應(yīng)保障計(jì)劃;

3.資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計(jì)劃;

4.產(chǎn)品、工程、資金成本計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算;

5.投資方式及支出計(jì)劃;

6.現(xiàn)金流量計(jì)劃;

7.利潤分配及稅收繳納計(jì)劃;

8.其他收入、支出計(jì)劃。

三十一、綜合平衡的主要指標(biāo):

1.利潤總額、凈利潤及上交利潤;

2.凈資產(chǎn)增長率;

3.資產(chǎn)負(fù)債率;

4.速動(dòng)比率;

5.凈資產(chǎn)利潤率。

三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。

三十三、企業(yè)應(yīng)建立、健全分析考核制度、分析考核標(biāo)準(zhǔn),業(yè)績與工資福利掛勾的獎(jiǎng)懲條例。

三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法:

1.全面分析和專題分析結(jié)合。

年度、季度進(jìn)行全面檢查分析,及時(shí)糾正問題和調(diào)整計(jì)劃,不定期地按需要進(jìn)行專題分析,如利潤指標(biāo)、費(fèi)用完成情況,產(chǎn)品質(zhì)量、投資報(bào)酬、現(xiàn)金流量等;

2.定性分析和定量分析相結(jié)合。

對難以量化的工作側(cè)重于定性分析,例如企業(yè)兼并收購情況總結(jié),應(yīng)收款面清理回收情況;定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析,與計(jì)劃對比、與歷年實(shí)際數(shù)對比。

3.書面分析和會(huì)議分析相結(jié)合。

定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會(huì),如經(jīng)營活動(dòng)分析會(huì)、各種專題分析會(huì),向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面分析報(bào)告,提出問題、建議和措施;

4.有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫,儲(chǔ)存各類數(shù)據(jù),提高分析的科學(xué)性和工作效率。

三十五、考核的原則和要求:

1.逐級考核,層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領(lǐng)導(dǎo),二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子,部門負(fù)責(zé)人考核所屬員工;

2.科學(xué)、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點(diǎn),采用不同的考核標(biāo)準(zhǔn)和方法,例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應(yīng)以最終形成商品化進(jìn)入市場為標(biāo)志,不用單純以技術(shù)衡量;銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù);指標(biāo)完成情況以計(jì)劃、指標(biāo)、會(huì)計(jì)記錄為依據(jù);

3.考核和獎(jiǎng)懲相結(jié)合。根據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。

三十六、考核的主要內(nèi)容和指標(biāo)

1.對企業(yè)和負(fù)責(zé)人主要考核凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動(dòng)比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率;

2.對部門考核其所分管的指標(biāo),如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費(fèi)用計(jì)劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收(應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率)籌資成本、投資報(bào)酬率等;

3.對個(gè)人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標(biāo)完成情況;

4.對于難以量化的工作,應(yīng)建立總結(jié)、匯報(bào)、講評制度、述職報(bào)告和業(yè)績登記工員簿。

內(nèi)部稽核

三十七、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,確保財(cái)產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實(shí),信息數(shù)據(jù)正確,根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。

三十八、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度,設(shè)置稽核部門、人員或崗位,明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀(jì)律、工作程序和對相關(guān)部門的要求,確保順利開發(fā)工作。

三十九、內(nèi)部稽核的職責(zé):

1.以各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩,對企業(yè)籌資、投資,經(jīng)營活動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的僉性核查:

2.企業(yè)制度的各項(xiàng)制度、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查;

3.企業(yè)計(jì)劃、預(yù)算、會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)住處的真實(shí)性核查;

4.企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查;

5.對企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查;

6.對分析、考核、業(yè)績評價(jià)的公證性核查;

7.對外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導(dǎo)、抽查、考核;

8.對特殊案件的調(diào)查、審議、核實(shí)。

四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀(jì)律:

客觀、公正、保密

核查事實(shí),提出建議。

四十一、財(cái)務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)稽核人員或崗位,按《內(nèi)部稽核制度》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工程規(guī)范》要求進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核;

1.對會(huì)計(jì)各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)告的核查;

2.對計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查;

3.對銀行及證券保證金帳號開設(shè)的管理,帳款清理、稅收繳納核查;

4.財(cái)產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實(shí)相符等情況稽核;

5.重要票證管理情況核查;

6.其他必要的內(nèi)容。

內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作

四十二、企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作,保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進(jìn)行。

四十三、建立內(nèi)部牽制制度,確保有利管理,防止弊端:

1.明確牽制制度的原則、組織、分工;

2.對有關(guān)人員和崗位的牽制規(guī)定;

3.出納崗位的限制條件;

4.保障牽制制度實(shí)施的規(guī)定。

四十四、建立原始記錄管理制度,確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、真實(shí)、及時(shí)。

1.統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù);

2.明確內(nèi)部原始記錄的填制、傳遞流程;

3.規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準(zhǔn)權(quán)限;

4.規(guī)范原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會(huì)計(jì)核算、成本計(jì)算、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中的作用和關(guān)系。

四十五、編制內(nèi)部價(jià)格,滿足會(huì)計(jì)核算,內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分的需要。

1.制訂與企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任的劃分、考核相配套的內(nèi)部價(jià),如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務(wù)的計(jì)劃價(jià)格、調(diào)拔價(jià)格、內(nèi)部結(jié)逄價(jià)格等;

2.明確價(jià)格制訂、修改的權(quán)限和實(shí)施的部門。

四十六、制訂各種消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn):按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時(shí)定額、流動(dòng)資金定額、勞動(dòng)保護(hù)用品配置標(biāo)準(zhǔn)、各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)等。

四十七、完善計(jì)量、檢測、儀器和手段,保障各項(xiàng)消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠能分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任和費(fèi)用歸屬,包括質(zhì)量檢測、財(cái)產(chǎn)計(jì)量驗(yàn)收和內(nèi)部勞務(wù)計(jì)量的儀器儀表。

附則

四十八、附則:

1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合具體情況擬訂具體的實(shí)施細(xì)則,報(bào)本公司備案。

2.本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

3.本制度自下發(fā)之日起生效。

酒店財(cái)務(wù)管理制度下載篇6

財(cái)務(wù)管理辦法是酒店在財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合業(yè)務(wù)需要所訂立的運(yùn)作規(guī)條。本管理辦法所包括的規(guī)定內(nèi)容，酒店所有員工必須遵守，不得違犯，或以任何形式蓄意背離原意，以致虛應(yīng)或走樣。

財(cái)務(wù)管理辦法的內(nèi)容，包括各項(xiàng)管理辦法的細(xì)則都是財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)上用以規(guī)范業(yè)務(wù)運(yùn)作標(biāo)準(zhǔn)，使用符合酒店業(yè)務(wù)運(yùn)作要求。這些管理辦法的制定，在原則和方向上，應(yīng)依循和符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和精神。如遇財(cái)務(wù)管理辦法與會(huì)計(jì)制度的規(guī)定內(nèi)容產(chǎn)生茅盾或不一致時(shí)，應(yīng)以會(huì)計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理辦法的相關(guān)部分應(yīng)停止執(zhí)行，并由酒店財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及時(shí)作出修訂。

酒店財(cái)務(wù)管理制度下載篇7

（一）、酒店財(cái)務(wù)范圍的特殊性

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程中的價(jià)值所進(jìn)行的規(guī)劃與控制，其目的是通過財(cái)務(wù)決策等手段.實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的增長。如果企業(yè)生產(chǎn)過程中不發(fā)生價(jià)值和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的增長，即產(chǎn)品不具有勞動(dòng)二重性，財(cái)務(wù)管理就失去了存在的必要性酒店業(yè)作為特殊行業(yè)，其生產(chǎn)的產(chǎn)品除了部分有形產(chǎn)品外，更主要的是無形產(chǎn)品——服務(wù)。毫無疑問，酒店業(yè)的有形產(chǎn)品具有二重性，但酒店提供的服務(wù)是否具有二重性?我們是否應(yīng)當(dāng)將服務(wù)納人財(cái)務(wù)管理的范圍之內(nèi)？假設(shè)其無形服務(wù)不具備二重性，酒店的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)只將有形產(chǎn)品納人管理范圍內(nèi)，將無形服務(wù)排斥在外。很顯然，這與實(shí)際情況不相符，甚至剛好相反。沒有任何一家酒店只提供好的產(chǎn)品，不提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。我們所接觸到的酒店往往服務(wù)、產(chǎn)品并重，甚至更注重服務(wù)。

因此，在整個(gè)的酒店經(jīng)營過程中，無論是其提供的有形產(chǎn)品還是無形服務(wù)，都是使用價(jià)值和價(jià)值的統(tǒng)一體，再生產(chǎn)過程同樣具有二重性，這個(gè)過程中既是使用價(jià)值的`生產(chǎn)和交換過程，又是價(jià)值的形成和實(shí)現(xiàn)過程。由此可見，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)不僅應(yīng)當(dāng)將產(chǎn)品納人管理范圍，也應(yīng)當(dāng)將服務(wù)納人管理范圍。

（二）、酒店財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的特殊性

之所以將酒店業(yè)稱為成為特殊行業(yè)，不僅僅因?yàn)榫频曦?cái)務(wù)活動(dòng)基礎(chǔ)有特殊性，而且其財(cái)務(wù)管理內(nèi)容也存在特殊性.表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面:

資產(chǎn)改良的緊迫性。酒店的房屋、附屬設(shè)施、設(shè)備等固定資產(chǎn)，帶有一定的商品色彩、固定資產(chǎn)的新舊程度、優(yōu)良程度和便利程度對日常營業(yè)有著重要意義。而這一特性決定了酒店的資產(chǎn)使用年限較短，每年計(jì)提折舊較多。

酒店財(cái)務(wù)管理制度下載篇8

景

經(jīng)常對財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查、堵塞漏洞，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度管理現(xiàn)金、支票、收單和各種物資。

財(cái)務(wù)部及更多收款員在營業(yè)結(jié)帳完畢時(shí),必須將現(xiàn)金、支票上交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,鎖入專用保險(xiǎn)柜,各營業(yè)點(diǎn)不得存留超過規(guī)定數(shù)額的現(xiàn)金過夜。財(cái)務(wù)人員去銀行取送現(xiàn)金、支票等,要有專車接送,并有安全部人員護(hù)衛(wèi),未經(jīng)批準(zhǔn),中途不得辦理與此項(xiàng)工作無關(guān)的事。

財(cái)務(wù)部的各種鑰匙、印章必須指定專人保管、存放,不得帶出店外。辦公場所及各營業(yè)點(diǎn)嚴(yán)禁存放私人現(xiàn)金及貴重物品。

每天按時(shí)清點(diǎn)財(cái)務(wù)部所屬各獨(dú)立核算單保險(xiǎn)柜存放的備用金。所放的備用金不得超出規(guī)定限額,鑰匙專人攜帶,保險(xiǎn)柜的另另一套鑰匙由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管,財(cái)務(wù)部任何人員不得私配保險(xiǎn)柜鑰匙,不得將保險(xiǎn)柜密碼外傳,過節(jié)放假或淡季放假時(shí)要與安全部配合,對保險(xiǎn)柜加封。

采購大量的物資時(shí),財(cái)務(wù)部應(yīng)把好關(guān),當(dāng)物資進(jìn)店時(shí),應(yīng)由財(cái)會(huì)對貨物的品種、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收。

制定飯店對客財(cái)務(wù)政策和程序,做到既方便客人,又防止逃帳和壞帳。

財(cái)務(wù)各倉庫嚴(yán)禁吸煙,嚴(yán)禁攜帶火種進(jìn)入,嚴(yán)格按倉管理程序辦理領(lǐng)貨發(fā)貨工作,倉庫管理人員在下班時(shí),嚴(yán)格檢查,無尋常后,關(guān)好門,把鑰匙交到安全部值班室,嚴(yán)禁私配鑰匙和鑰匙過夜,倉庫管理人員應(yīng)熟練操作使用各消防器材。

酒店財(cái)務(wù)管理制度下載篇9

流動(dòng)資金管理制度

1、酒店的流動(dòng)資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準(zhǔn)計(jì)劃供應(yīng)營業(yè)活動(dòng)正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟(jì)效益。

2、要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動(dòng)資金計(jì)劃時(shí)，嚴(yán)格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。

3、除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲(chǔ)備者外，超儲(chǔ)物資商品原則上不得使用流動(dòng)資金，只能壓縮超儲(chǔ)的商品、物料，以減少占用流動(dòng)資金。

4、嚴(yán)格遵守不得挪用流動(dòng)進(jìn)行基建工程的規(guī)定，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度。

5、使用的基本要求

(1)在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營，以減少流動(dòng)資金的占用。

(2)加速委托銀行收款和應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算，減少對流動(dòng)資金的占用;

(3)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)辦理流動(dòng)資金存貨的報(bào)批手續(xù)，并在每月上報(bào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)表的同時(shí)，上報(bào)流動(dòng)資金使用效率的實(shí)績，即流動(dòng)資金周次數(shù)和流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。

(4)對商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮;

(5)盡量減少家具、用具的購置。

外匯管理制度

1、酒店?duì)I業(yè)收入中的外匯，收款員必須詳細(xì)記錄在營業(yè)收入日報(bào)表中，連同收費(fèi)單據(jù)一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會(huì)計(jì)部特殊保險(xiǎn)柜中，于第二天上午繳總出納入庫。

2、營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉(zhuǎn)賬。

3、必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進(jìn)行外匯結(jié)算辦理。訂立業(yè)務(wù)合同時(shí)，除摸清信譽(yù)和償付能力外，還必須事先預(yù)存一次業(yè)務(wù)往來所需費(fèi)用，在酒店銀行賬戶內(nèi)作為每次(項(xiàng))業(yè)務(wù)的結(jié)算資金。

4、負(fù)責(zé)外匯結(jié)算工作的人員必須及時(shí)把對外結(jié)算單證按合同或協(xié)議辦理結(jié)算，并在委托銀行結(jié)算后的第六天核對是否要收，凡在上述的時(shí)期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的，應(yīng)即通知銷售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收，同時(shí)向財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)。

5、必須將當(dāng)天的外匯現(xiàn)金送存銀行，一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。外匯的收支必須通過銀行辦理。

6、使用外匯必須編制使用外匯計(jì)劃，除商品、食品、原材料外，要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、設(shè)備、工具、零配件、燃料、能源等必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審查，報(bào)總經(jīng)理審批后方可購置。

7、用外匯購進(jìn)的商品、原材料、備用品、工具等，在出售、調(diào)撥調(diào)劑時(shí)，必須收回外匯。用外匯購進(jìn)的上述物品不得以本幣出售或調(diào)撥，特殊情況需收取本幣的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

8、嚴(yán)格執(zhí)行外幣兌換制度，客人交外匯付賬單者，一律按當(dāng)天的匯率折算本幣，嚴(yán)禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算外匯。

9、客人付外幣者，一律按當(dāng)天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本幣。

10、使用信用卡簽付賬單者，一律按賬單實(shí)際金額填列“認(rèn)購單”，并讓客人簽付，不另收手續(xù)費(fèi)。

11、以記賬或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)付業(yè)務(wù)款項(xiàng)者，本幣與外幣的折算率按結(jié)賬當(dāng)天的銀行匯總牌價(jià)的買賣中間價(jià)為結(jié)賬的折算率。

12、不準(zhǔn)外單位或人個(gè)借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來進(jìn)行結(jié)算。

外幣結(jié)算管理制度

1、酒店在收到外幣時(shí)，應(yīng)折合成記賬本位幣全額入賬，公司全年外匯的記賬匯率是每年年初下發(fā)的通知中指明的匯率。

2、凡因經(jīng)營需要調(diào)入和調(diào)出外匯及確定調(diào)劑匯率，均需經(jīng)酒店總經(jīng)理審定，發(fā)生的匯兌損益計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3、購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益在購置期間計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值;提供各項(xiàng)服務(wù)、銷售商品與經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損益計(jì)入或沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用;清算期間發(fā)生的匯兌損益計(jì)入清算損益。

4、酒店收到投資者用外幣付出的投資，按投資當(dāng)日的外匯牌價(jià)折合成記賬本位幣。

5、酒店經(jīng)評估后有關(guān)資產(chǎn)賬戶與實(shí)收資本賬戶因采用折合匯率不同而產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積。

6、酒店應(yīng)嚴(yán)格遵守國家外匯管理部門的有關(guān)規(guī)定，并按時(shí)報(bào)送外匯收支情況申報(bào)表。

前臺(tái)稽查操作制度

1、酒店各營業(yè)點(diǎn)的報(bào)表與收入要一致，報(bào)表左右要平衡，賬單齊全并蓋上會(huì)計(jì)處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結(jié)算章。

2、收取外匯要按當(dāng)天牌價(jià)折算，收旅行支票要扣除貼息。

3、房租折扣要由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可，免費(fèi)住房必須由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽名。

4、做報(bào)表要按訂單所指房間兩種類、天數(shù)，包括加床和餐費(fèi)，報(bào)賬單位的報(bào)表一定要資料齊全(訂單、底單)。

5、數(shù)額減少要經(jīng)主管簽名，而客人拒付則要有大堂副經(jīng)理簽名認(rèn)可。

6、輸單必須單據(jù)齊全，缺少單據(jù)要說明具體原因。

7、退款要按財(cái)務(wù)部的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，一定要有主管簽名和客人簽名。

8、團(tuán)體的房租一定要當(dāng)天輸入電腦，如發(fā)現(xiàn)有團(tuán)體未輸房租，要立刻通知收款處采取補(bǔ)救措施。

利潤管理制度

1、年初時(shí)總經(jīng)理室下達(dá)各部門的利潤指標(biāo)和經(jīng)營指標(biāo)，各部門必須按計(jì)劃完成。遇特殊情況影響任務(wù)完成時(shí)，必須說明原因，取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能核減指標(biāo)。

2、經(jīng)酒店平衡下達(dá)的各部門費(fèi)用開支額或費(fèi)用水平，各部門務(wù)必用于擴(kuò)大營業(yè)額，爭取資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加來降低費(fèi)用水平，不得突破酒店下達(dá)的費(fèi)用額。

3、各部門使用的原材料和出售商品的購進(jìn)，必須事前做出計(jì)劃，確定合理的庫存和購進(jìn)適銷對路的商品，防止資金積壓。

4、各部門應(yīng)繳酒店財(cái)務(wù)部的利潤，不得遲于月后十天。

5、各部門應(yīng)負(fù)責(zé)利潤的明細(xì)核算，根據(jù)有關(guān)憑證，正確計(jì)算銷售收入、成本、費(fèi)用、稅金及利潤。

營業(yè)收入、利潤及分配管理制度

1、確認(rèn)營業(yè)收入，必須以酒店各項(xiàng)服務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)已經(jīng)收回相應(yīng)的足額價(jià)款或取得收取價(jià)款的合法證據(jù)為標(biāo)志。

2、營業(yè)收入按實(shí)際價(jià)款計(jì)算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當(dāng)期營業(yè)收入。各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的&39;折扣權(quán)限簽單。需對外付出傭金的，應(yīng)由經(jīng)辦部門以書面報(bào)告的形式向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，經(jīng)同意再報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支付，如需代領(lǐng)，代領(lǐng)人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定。

3、酒店的一切營業(yè)性收入均需經(jīng)財(cái)務(wù)部收入賬核算，各收銀點(diǎn)當(dāng)日收到現(xiàn)金、支票、信用卡消費(fèi)單等票據(jù)經(jīng)夜間核算員核準(zhǔn)后，于次日上午應(yīng)全部上交財(cái)務(wù)部;各營業(yè)部門預(yù)收的包餐、包房定金在及時(shí)如數(shù)上交財(cái)務(wù)部。

4、營業(yè)收入應(yīng)按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、營業(yè)稅金及管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用一起反映，預(yù)收的房租等應(yīng)按預(yù)付期分期計(jì)入當(dāng)期營業(yè)收入中。

5、嚴(yán)格按照國家法令計(jì)提各項(xiàng)稅金、基金，并按時(shí)納稅。

6、酒店的利潤總額計(jì)算公為：利潤=營業(yè)收入+投資凈收益+營業(yè)外收入-營業(yè)稅金-營業(yè)成本-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-營業(yè)外支出-匯總損失

(1)營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價(jià)收入、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)及其他收入;

(2)營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損、報(bào)廢、出售凈損失、賠償金、違約金、罰款、捐贈(zèng)以及其他支出。

7、按照公司規(guī)定，全年應(yīng)上交的利潤按年計(jì)劃數(shù)分四個(gè)季度預(yù)交，到年終結(jié)算時(shí)經(jīng)年審后，再多抵少補(bǔ)，保證全年計(jì)劃數(shù)。

8、酒店每年交納所得稅后的利潤，按照旅游財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，依下列順序分配：

(1)支付各項(xiàng)稅金的滯納金、罰金和被沒收的財(cái)物損失;

(2)彌補(bǔ)上一年的虧損;

(3)按公司和酒店總經(jīng)理室規(guī)定的比例，提取法定盈余公積金和公益金;

(4)按公司規(guī)定的金額，上交未分配利潤。

9、酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設(shè)施支出等項(xiàng)開支，且預(yù)先應(yīng)通過總經(jīng)理批準(zhǔn)。

收銀機(jī)使用制度

1、酒店商品柜臺(tái)設(shè)置收銀機(jī)付款，記錄商品銷售金額，匯總商品銷售總金額，監(jiān)督核對商品銷售情況;

2、出售的商品都必須將金額輸入收銀機(jī)，按日銷售匯總，總金額必須和“商品銷售日報(bào)表”的匯總金額相符;

3、每日繳款時(shí)，必須把日銷售總額打出，然后將記錄紙撕下連日報(bào)表統(tǒng)一交給繳款員。由專人負(fù)責(zé)核對“銷售日報(bào)表”明細(xì)賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯(cuò)，要立即查清楚;

4、在使用收銀機(jī)時(shí)，不能將收銀機(jī)作為計(jì)算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做其他計(jì)算，如果由此造成記錄、匯總金額和日報(bào)表、明細(xì)賬不符，由當(dāng)班營業(yè)員負(fù)責(zé)。

收銀處早班操作制度

1、主要處理酒店客人退房手續(xù);

2、接到客人的房間鑰匙，認(rèn)清房號，準(zhǔn)確、清楚地電話通知管家部的樓層服務(wù)員該房退房，管家部員工接到電話后盡快檢查房間;

3、準(zhǔn)備好客帳單，給客人查核是否正確，該步驟完成時(shí)，樓層服務(wù)員必須知會(huì)房間檢查結(jié)果，如有無客房酒吧消費(fèi)、短缺物品等，為互相監(jiān)督，收銀員應(yīng)記下樓層服務(wù)員的工號記在客人登記表上，樓層服務(wù)員也記錄下收銀員的工號;

4、客人核對帳單無誤并在帳單上簽名確認(rèn)后，收銀處方可收款，收款時(shí)做到認(rèn)真、迅速、不錯(cuò)收、不漏收;

5、付款、帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對;

6、為避免走數(shù)，應(yīng)核對當(dāng)班單據(jù)是正確，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)單、漏單;

7、下班前打印出客人押金余額報(bào)表，檢查客人押金余額是否足夠，對押金不足的要列出名單以便中班追收押金。

收銀處中班操作制度

1、負(fù)責(zé)收取新入住客人的押金，注意客人登記表上的人住天數(shù)，保證收足押金;

2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10時(shí)仍未交押金的交大堂副經(jīng)理協(xié)助追收;

3、檢查信用卡止付黑名單，發(fā)現(xiàn)黑名單或者信用卡賬戶上無款的客人，應(yīng)及時(shí)通知客人改以其他方式付款，如不能解決則交給大堂副經(jīng)理處理;

4、下班前打印出客人押金額，以備核查。

收銀處晚班操作制度

1、負(fù)責(zé)核對當(dāng)天的所有單據(jù)是否正確，如有錯(cuò)誤應(yīng)立即改正。

2、應(yīng)與接待處核對所有出租房間數(shù)、房號、房租。

3、制作報(bào)表：

(1)會(huì)計(jì)科目活動(dòng)簡表

(2)會(huì)計(jì)科目明細(xì)報(bào)表

(3)房間出租報(bào)表

(4)夜間核數(shù)報(bào)表

4、制作繳款單，按單繳款，不得長款、短款。

5、夜間核對過房租、清洗電腦后，做好夜間核數(shù)。

6、每次交接班應(yīng)該交接清楚款賬等事項(xiàng)，并在交接簿上作簡明的工作情況記錄，交辦本班未完之事。

收銀處結(jié)賬管理制度

1、應(yīng)辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)危冻眨乐钩霈F(xiàn)不必要的爭執(zhí)。

2、信用卡必須核對卡主簽名，簽名應(yīng)與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應(yīng)與卡上原有的簽名相同;信用卡上的名字應(yīng)與身份證明的名字相同;身份證的相片應(yīng)與持卡人相同。

3、收取支票應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：

(1)對好印鑒，印鑒不模糊，不過底線，并且有開戶行名稱;

(2)限額、簽發(fā)日期等。

收銀處員工管理制度

1、熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、丟等;

2、嚴(yán)禁套取外匯、外幣;

3、嚴(yán)禁向收銀處借款和未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批將錢款外借他人;

4、嚴(yán)禁收半日租或全日租而不計(jì)入營業(yè)收入;

5、嚴(yán)禁打非工作電話，不準(zhǔn)長時(shí)間接私人電話;

6、長、短款項(xiàng)要向上級反映、匯報(bào)及解釋原因;

7、不得以白條沖款賬;

8、由于工作失誤造成的損失由當(dāng)事人全額賠償;

9、下班時(shí)做好交接班工作。

信用卡使用管理制度

1、接收信用卡時(shí)，核對清楚信用卡是否是本商場可以使用的信用卡;

2、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期內(nèi)。如果信用卡過期或未到期，應(yīng)委婉告訴客人此卡不能接受使用;

3、核查接受的信用卡編號、發(fā)卡銀行通告的“止付名單”號碼，如查出此碼在“止付名單”上，就要扣留此信用卡。并將該卡交回發(fā)卡銀行;

4、注意金額的限制。每種信用卡都有最高使用限額。如果購買商品金額超過此信用卡的最高金額時(shí)必須聯(lián)系發(fā)卡中心，取回授權(quán)號碼;

5、核查完畢，按照各種信用卡的簽購單上的各個(gè)項(xiàng)目要求，填寫信用卡票據(jù)。填寫時(shí)一定要仔細(xì)看清各項(xiàng)目的要求，認(rèn)真填寫，字跡清楚，做到準(zhǔn)確無誤;

6、票據(jù)填寫完后，請持卡人簽名，認(rèn)真核對持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發(fā)果筆跡不一樣，可以請顧客出示護(hù)照(身份證明)核實(shí)。如果是冒充簽名使用信用卡，應(yīng)扣留信用卡;

7、票據(jù)填寫完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客;

8、未按信用卡使用原則去做，造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。

旅行支票使用管理制度

1、客人到商場購買商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。

2、檢查旅行支票：

(1)旅行支票具有一定面額;

(2)支票正同上方簽名處已留持票人的簽名;

(3)支票在燈光下有折光反映，票面有凹凸花紋。

3、接受前，請持票人當(dāng)面在支票下方簽名，否則，支票無效，并與上方已留簽名核對是否相符。

4、如對簽名有疑義，可請持票人在支票背面再次簽名核對。

5、請客人出示護(hù)照，核對護(hù)照姓名與支票上簽名是否相符，并把護(hù)照國籍、號碼抄錄在支票北面。同時(shí)婉請客人留下地址。

6、對旅行支票真?zhèn)斡袘岩桑瑧?yīng)請銀行兌換處鑒定。

7、對于外幣旅行支票，銀行要收取貼息。

8、當(dāng)支票實(shí)際價(jià)值不于所購商品價(jià)值時(shí)，應(yīng)以現(xiàn)鈔退回差額。

9、請?jiān)凇稗D(zhuǎn)賬支票報(bào)表”上匯總旅行支票的繳款數(shù)，并注明何種貨幣和買入價(jià)。

核數(shù)操作制度

1、整理歸檔上一天的單據(jù)、報(bào)表等，落實(shí)上一天稽查出來的問題;

2、將經(jīng)理核準(zhǔn)的考核通知書送到有關(guān)部門簽收;

3、核對各收款點(diǎn)的營業(yè)報(bào)表，包括餐廳收款處、商務(wù)中心、電傳室、娛樂、洗衣、客房酒水等;

4、稽核人員應(yīng)抽查餐單，核對點(diǎn)菜單與賬單是否相符;

5、檢查當(dāng)天到達(dá)的客人房租情況，檢查房租折扣是否符合規(guī)定，檢查前臺(tái)接待處交來的批條是否齊全;

6、檢查客人住宿登記卡是否齊全;

7、將各收款點(diǎn)營業(yè)額輸入電腦;

8、將輸入電腦的各收款點(diǎn)的現(xiàn)金總數(shù)以及信用卡數(shù)與營業(yè)日報(bào)表進(jìn)行平衡后，應(yīng)與營業(yè)報(bào)表總合計(jì)數(shù)一致;

9、檢查無誤后，將上列報(bào)表裝訂在一起，分送到各部門。

辦公用品財(cái)務(wù)處理制度

1、酒店各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每季度編報(bào)領(lǐng)用計(jì)劃，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部購進(jìn)，交倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用;

2、酒店的辦公用品除個(gè)別零星急需外，各部門不得自行采購和復(fù)印;

3、各部門領(lǐng)用辦公用品，必須填寫領(lǐng)用單一式二聯(lián)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

4、領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后，由倉管員簽名，領(lǐng)用部門取回一聯(lián)作為部門財(cái)務(wù)或文員記錄之用，另一聯(lián)由倉庫按月裝訂，作為便查簿，以備檢查;

5、倉庫保管員在收到辦公用品并經(jīng)驗(yàn)收無誤后，在進(jìn)倉辦公用品的發(fā)票上簽收，并立即登記商品貨卡和便查簿，不必填進(jìn)倉驗(yàn)收單;

6、財(cái)務(wù)部對辦公用品的賬力結(jié)算，可憑采購員進(jìn)貨交倉庫驗(yàn)收后的原始發(fā)貨票，經(jīng)審查票面品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，以及倉管員驗(yàn)收和經(jīng)手人簽名，即準(zhǔn)予辦理報(bào)賬;

7、辦公用品財(cái)務(wù)核算處理，直接攤?cè)胭M(fèi)用列支，即應(yīng)以“管理費(fèi)-辦公用品”科目列支，不必通過庫存物料科目的重復(fù)核算;

8、在各部門逐步確立為獨(dú)立核算后，辦公用品同財(cái)務(wù)部在管理費(fèi)科目列支，但應(yīng)分部門設(shè)立明細(xì)賬戶，以便按部門實(shí)際領(lǐng)用分?jǐn)傎M(fèi)用。

將售品、贈(zèng)品、樣品管理制度

1、將售品、贈(zèng)品、樣品的范圍：

(1)獎(jiǎng)售品：外單位推銷某項(xiàng)商品及物料，由該單位按其規(guī)定撥出所售商品、物料的一部分或小部分將給職工;

(2)贈(zèng)品：外單位對酒店某部門或人個(gè)的酬謝物品;

(3)樣品：外單位推銷他們的商品、產(chǎn)品，免費(fèi)送一些給酒店有關(guān)部門作為樣品。

2、獎(jiǎng)售品、樣品、贈(zèng)品經(jīng)批準(zhǔn)作出處理后的收入，由酒店管理部門統(tǒng)一分配。

3、任何部門或人個(gè)均不得私自占有獎(jiǎng)售品、樣品和贈(zèng)品，否則按所價(jià)值價(jià)格加倍罰款，并建議人事部作出扣發(fā)浮動(dòng)工資的處理。

成本損耗、控制管理制度

1、原材物料、商品及備用品，屬供貨方因包裝不符合規(guī)定而造成破損或數(shù)量不足而產(chǎn)生的損耗，應(yīng)由運(yùn)輸部門作出鑒定意見，酒店儲(chǔ)運(yùn)部門協(xié)同業(yè)務(wù)部門填制“商品、原材物料損耗查詢報(bào)告書”，發(fā)往供貨方追索損失。在供貨方未償付損失金額前，所損耗數(shù)量、金額，列入“待處理損失”科目，收到供貨方賠償款項(xiàng)后，沖銷該科目的余額;

2、原材物料、商品等在運(yùn)輸中所發(fā)生的損耗，由有關(guān)部門報(bào)財(cái)務(wù)部加具意見呈總經(jīng)理審批，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)損的金額在“壞賬損失”科目列支;

3、原材物料、商品等在運(yùn)輸過程中，由于儲(chǔ)運(yùn)部門裝卸不負(fù)責(zé)任造成破損或丟失所產(chǎn)生的損耗，應(yīng)查明原因，根據(jù)當(dāng)時(shí)的實(shí)際情況，由經(jīng)辦人員擔(dān)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任或擔(dān)負(fù)部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任，再由有關(guān)部門經(jīng)理審查，會(huì)同財(cái)務(wù)部審批，報(bào)總經(jīng)理審閱批示;

4、營業(yè)部門結(jié)合國家對旅游部門規(guī)定的毛利率控制標(biāo)準(zhǔn)及當(dāng)前實(shí)際情況，制定各部門、各營業(yè)項(xiàng)目的毛率指標(biāo)，并按旬、按月逐期予以追蹤反映和分析考核;

5、對各職能部門可控的變動(dòng)費(fèi)用，按年計(jì)劃分解，建立費(fèi)用責(zé)任中心，采用控制費(fèi)用或其他有效形式，進(jìn)行有效地控制。